Az a természetes személy, aki egy jogi entitást végső soron birtokol vagy irányít — a pénzmosás-elleni átláthatóság alapfogalma (FATF Recommendations 24–25).
A tényleges tulajdonos (angolul beneficial owner, gyakran UBO — Ultimate Beneficial Owner) az a természetes személy, aki egy jogi entitást végső soron birtokol vagy irányít, vagy akinek a nevében az ügyletet bonyolítják. A fogalom célja, hogy a céghálózatok és tröszt-szerkezetek mögötti valódi döntéshozót és haszonélvezőt azonosítsa — szemben a formálisan bejegyzett tulajdonosokkal vagy névleges igazgatókkal.
A FATF és az EU AMLD/AMLR keretrendszer a 25%-os tulajdoni vagy szavazati részesedést tekinti azonosítási küszöbnek. Ha senki nem éri el a 25%-os küszöböt, akkor a kontroll jellegű azonosítás következik (pl. ki nevezi ki vagy bocsátja el az igazgatóság többségét), és végső esetben a vezető tisztségviselő tekinthető tényleges tulajdonosnak. A küszöb tagállamonként szigorítható (Magyarország: 25%, Hollandia: 25%, Luxemburg: 25%; egyes szektorokban — pl. trösztök — alacsonyabb küszöb is alkalmazandó).
Az AMLD 5 (2018) bevezette a kötelező nemzeti tényleges tulajdonosi regisztereket (BO register), amelyek egymással összekötöttek (BORIS — Beneficial Ownership Registers Interconnection System). A 2022-es EU Bíróság ítélet (Luxembourg Business Registers, C-37/20 és C-601/20) korlátozta a teljes nyilvánosságot — a hozzáférés jellemzően kötelezett intézmények és illetékes hatóságok számára biztosított. Az AMLR (2024) tovább finomítja a hozzáférési szabályokat, és bővíti az adatkört (vagyon-küszöbök, történelmi adatok).
A Bucephalus KYC-modulja a tényleges tulajdonos azonosítását a 25%-os küszöbtől és a kontroll-tesztig kezeli, BORIS-kompatibilis adatbeviteli formátumokkal. A névleges igazgató + fedőcég-mintázatok detektálása a Bucephalus IFF-pozícionálásához kapcsolódik.
